Размер налоговой ставки по земельному налогу

Земельный налог: применение налоговой ставки

Дело в том, что порядок определения кадастровой стоимости участков в составе земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования установлен в п. 2.7.1 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39. Данной нормой установлено, что расчет осуществляется для каждого из видов разрешенного использования в соответствии с п. п. 2.2 — 2.6 упомянутых Методических указаний. Затем по результатам расчетов устанавливается кадастровая стоимость земельных участков того вида разрешенного использования угодья, для которого указанное значение окажется наибольшим. Аналогичные разъяснения приведены в Письмах Министерства финансов РФ от 20.09.2012 N 03-05-05-02/98, от 24.02.2009 N 03-05-04-02/15. А вот Письмо от 24.05.2011 N 03-05-04-02/50 направлено Письмом ФНС России от 27.06.2011 N ЗН-4-11/[email protected] для сведения и руководства в работе нижестоящим налоговым органам.

Следует иметь в виду, что исключение представляют участки в составе земель населенных пунктов, одним из видов разрешенного использования которых является жилая застройка. Для указанных земельных участков кадастровая стоимость определяется в соответствии с п. 2.2 Методических указаний.

Варианты налоговых ставок земельного налога в 2019 году

Для данной группы людей налоговая база по закону уменьшается на 10 тыс. руб. по отношении к одному налогоплательщику. Для того чтобы налоговая база была уменьшена, следует предоставить в налоговую инспекцию соответствующий документ, подтверждающий право на льготу.

• Герои Советского Союза и РФ.
• Инвалиды 2 и 3 группы.
• Люди, которым инвалидность была поставлена еще в детстве.
• Ветераны боевых действий и ВОВ.
• Граждане, пострадавшие на Чернобыльской АЭС.
• Граждане, испытывающие ядерное оружие или участвовавшие в ликвидации аварии, появившейся вследствие испытания ядерного орудия.
• Граждане, которые перенесли лучевую болезнь.

Ставка земельного налога

Не превышающие 0,3 процента кадастровой стоимости ставки земельного налога устанавливаются только при одновременном соблюдении двух условий, ─ если земельный участок отнесен к соответствующей категории или виду разрешенного использования и действительно используется для сельскохозяйственного производства. В случае признания уполномоченным органом земельного участка неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель. Т. е. до 1,5%, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, и до начала налогового периода, в котором оно будет устранено.

Налоговые меры ─ действенное дополнение к другим административно-экономическим инструментам, определяющим эффективность использования земли. Крайне важным является установление экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, учитывающего различия в местоположении и плодородии земельных участков и их градостроительной ценности.

Земельный налог в 2019 году

Земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1. ст. 387 НК РФ). В городах федерального значения, Москва и Санкт-Петербург, земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами указанных субъектов РФ.

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
• приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

Земельный налог

В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства, касающиеся начисления земельного налога:

• организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
• местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 — только в 2 раза).

В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат:

• земли общего пользования на территории населенных пунктов;
• территории кладбищ;
• территории лесного фонда, на которых ведется лесное хозяйство;
• территории водного фонда, кроме земель занятых посторонней деятельностью;
• земли запаса;
• земли общего пользования на территории дачных кооперативов садоводческих товариществ;
• участки зарегистрированных религиозных организаций;
• заповедники, национальные парки, ботанические сады;
• земельная полоса, предназначенная для обеспечения Государственной границы;
• земли сельскохозяйственного назначения занятые древесно-кустарниковой растительностью, но не включенные в лесной фонд;
• территории болот;
• участки, занятые историко-культурными ценностями, при соблюдении определенных государственным законодательством условий;
• используемые для научной деятельности поля;
• территории, занятые автодорогами и железнодорожными путями общего пользования, а также обслуживающими их сооружениями;
• прибрежные полосы и природоохранные территории;
• земельные участки организаций, занимающихся социальной и культурной деятельностью;
• территории оздоровительных и санаторно-курортных организаций, детско-юношеских спортивных школ, используемые в основной деятельности;
• земельные участки содержащихся за счет бюджета аэроклубов, аэродромов, аэропортов и объектов системы организации воздушного движения;
• земли, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• земельные участки спортивных баз национальных и сборных команд Республики Беларусь;
• участки производственных предприятий исправительных учреждений и лечебно-трудовых профилакториев;
• земельные участки в пользовании учреждений образования, Национального банка Академии управления при Президенте Республики Беларусь;
• земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, на период их строительства;
• территории, занятые установками по использованию возобновляемых источников энергии;
• участки общественных объединений инвалидов;
• другие земельные участки, принадлежащие лицам, имеющим право на льготу при уплате земельного налога согласно статье 193 НК РБ.

От чего зависит размер ставки налога на землю

• Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 в зависимости от рекреационной ценности земель);
• Ставропольский край – 4,5 (от 3,5 до 7);
• коэффициент ставки земельного налога в 2015 году для Московской области – 3,5 (от 2,5 до 4);
• Калининградская область – 4 (от 3 до 5);
• Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (от 2,5 до 4);
• Приморский край – 2,5 (от 2 до 3).

Юридические лица производят самостоятельный расчет налога для любых категорий земель. Отчетность сдается в форме декларации. Авансовые взносы по налогу в течение отчетного периода вносятся вместе с подачей декларации. Итоговая отчетность сдается по окончании налогового периода – 12 месяцев.

Как правильно рассчитать земельный налог

Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, уплачивает отчисления за 2016 год самостоятельно по каждому из наделов, используемых им в процессе своей деятельности. С 1 января 2015 года оплата предпринимателем ЗН производится на основании уведомления, направляемого фискальным органом.

Органы, которые осуществляют ведение Государственного земельного кадастра, должны подать данные о таких участках в ФНС службу РФ до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Затем эта информация распределяется по территориальным налоговым управлениям. Налогоплательщики с этими сведениями должны быть ознакомлены не позднее 1 марта.

Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться здесь.

В размере 25 процентов от начисленной суммы налога — работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджетов различных уровней, если оба супруга являются работниками финансируемых из бюджетов различных уровней организаций и учреждений.