Возврат подоходного налога при лечении

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка налога на доход физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета — 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Возврат налога за лечение

Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.

  • декларация 3-НДФЛ за каждый отдельный налоговый период;
  • справка 2-НДФЛ с каждого места работы, если их у вас несколько;
  • оригинал и заверенная ксерокопия паспорта гражданина РФ;
  • свидетельство ИНН (оригинал и копия);
  • договор с медучреждением (с указанием лицензии) на оказание услуг по лечению и реабилитации;
  • справка об оплате оказанных медуслуг по специальной форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС РФ №289/БГ-3–04/256 от 25.07.2001;
  • рецепты лечащего врача, выписанные по форме 107-У;
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату медуслуг;
  • чеки на оплату и соответствующие квитанции, товарные чеки аптечных пунктов, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У.

Налоговый вычет за лечение

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Возврат налога за лечение

Внимание! Вернуть налог можно за лечение близких родственников: братьев и сестер, родителей, несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных или опекаемых), супругов. Любопытно, но Минфин не разрешает получать вычет за лечение тещи (письмо от 16.04.2007 г. № 03-04-05-01/114).

Еще одно условие, которое нужно соблюсти – с момента получения медуслуг человеком должно пройти не более 3 лет. То есть в 2016 году можно получить возврат налога за лечение, оказанное в 2015, 2014, 2013 гг. Зато налоговый вычет на лечение, в отличие от имущественного вычета, можно получить несколько раз в жизни.

Интересное:  Закон о тишине в удмуртии

Налоговый вычет по расходам на лечение

  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Вычет за лечение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
  • Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2019 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
  • Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»
  • Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

    Возврат подоходного налога за медицинские услуги

    Азатиоприн (таблетки)
    Араноза (порошок для инъекций)
    Аспарагиназа (порошок для инъекций)
    Блеомицин (порошок для инъекций)
    Бусульфан (таблетки)
    Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Винорельбин (раствор для инъекций)
    Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Гидроксикарбамид (капсулы)
    Дакарбазин (порошок для инъекций)
    Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Даунорубицин (порошок для инъекций)
    Доксорубицин (порошок для инъекций)
    Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
    Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
    Иринотекан (раствор для инфузий)
    Ифосфамид (порошок для инъекций)
    Кальция фолинат (раствор для инъекций)
    Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Кармустин (лиофилизированный порошок)
    Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
    Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
    Меркаптопурин (таблетки)
    Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Митомицин (порошок для инъекций)
    Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
    Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Прокарбазин (капсулы)
    Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
    Тиогуанин (таблетки)
    Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Третиноин (капсулы)
    Флударабин (порошок для инъекций)
    Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Хлорамбуцил (таблетки)
    Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
    Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Этопозид (раствор для инъекций)

    Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
    Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
    Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
    Итраконазол (капсулы)
    Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
    Тербинафин (таблетки, крем)
    Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

    Интересное:  Выписка из егрп цена госпошлины 2019

    Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение и лекарства в 2019 году

    Возврат затрат на предоставленные медицинские услуги осуществляется через Налоговую службу и только в год, следующий за отчетным (год оплаты медикаментов или услуг). Возвратить денежные средства возможно отдельно или по совокупности, но не более чем за 3 года.

    1. Нужно указать год, за который просчитывается доход человека, персонализированные данные подавшего заявление (паспорт, ФИО и номер ИК). Нужно найти тип дохода человека. В качестве этой статьи может выступить пенсия или заработная плата.
    2. Далее заполняются данные о работодателе. В общей сумме указывается цифра, прописанная в справке 2-НДФЛ в пункте 5,1.
    3. Графа «База» – налогооблагаемая сумма и далее удержанную сумму.
    4. Ставится галочка напротив вида вычета – социальный.

    Налоговый вычет на лечение

    Из данного правила есть исключение. Оплатив дорогостоящее лечение, которое предусмотрено Перечнем дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, утвержденным Постановлением Правительства № 201 от 19.03.2001 г., вы можете полностью включить его стоимость в налоговый вычет и уменьшить на эту сумму базу налогообложения.

    Человек может сам рассчитать, на какую сумму налогового вычета он может претендовать. Для этого необходимо по окончании календарного года обратиться в бухгалтерию компании, в которой вы работаете, и получить справку по форме 2-НДФЛ. Далее следует уменьшить общую сумму полученных доходов на величину стоимости медицинских услуг и лекарств — это и есть налоговый вычет на лечение. Налог должен взиматься с уменьшенной величины доходов, следовательно, его сумма будет меньше той, которую вы фактически заплатили. Государство вернет вам разницу между фактически оплаченным налогом и тем, который рассчитывается на основании уменьшенной базы налогообложения (с учетом налогового вычета).

    Налоговый вычет на лечение

    • Корешком санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.
    • Платёжными документами, подтверждающими фактические расходы на лечение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

    Когда все документы собраны, надо в обязательном порядке написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты. Напомним, что возврат подоходного налога за социальные налоговые вычеты наличными денежными средствами не производится. В заявлении необходимо указать именно номер расчетного счета, который привязан к вашей карте. Номер самой карты указывать не нужно.

    Кому положен возврат налога за лечение зубов и как его получить

    Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

    По сути, это возврат налога или его части в размере 13 процентов от потраченной суммы. Причем для того чтобы претендовать на эти деньги, нужно соответствовать всем критериям закона. Это та же часть налога с доходов физических лиц, то есть НДФЛ, который был уплачен человеком с его заработка.

    Ссылка на основную публикацию