При продаже недвижимости имущественный вычет

ИП не вправе получить имущественный вычет при продаже коммерческой недвижимости

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, предоставляемого с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 220 Кодекса.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса указанный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами по их договоренности.

Имущественный налоговый вычет при продаже долевой недвижимости (когда имущество оформлено в долевую собственность)

В каком размере собственники, владеющие долями менее трех лет, получат имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 000 000 рублей, т.е. по 500 000 рублей каждый, или же в размере, пропорциональном их долям в квартире, то есть каждый по 1/3 от 1 000 000 рублей?

У Конституционного Суда РФ (КС) другое мнение на этот счет. Оно изложено в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П. Судьи поясняют, что доля в праве общей долевой собственности относится к иному имуществу. Практически это означает, что (по мнению КС) вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 250 000 руб.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

  1. Имущественный вычет
    • 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков;
    • в размере 250 000 рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража.
  2. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту.
Интересное:  Продать квартиру родственнику или подарить

  • Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года;
  • Право собственности получено после 01.01.2016 года:
    • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Имущественный вычет при продаже имущества

Здесь следует различать, о чем идет речь — о доле в имуществе или о доле в праве общей долевой собственности. Имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире или комнаты, включая приватизированные жилые помещения,, предоставляется в размере 1 млн руб., если срок владения такой комнатой или долей составил менее трех лет (если более 3 лет, то вычет предоставляется в полной сумме продажи). Если же реализуется имущество, находившееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Для определения размеров налоговых вычетов сумма выручки от продажи квартиры делится в соотношении 2/3 и 1/3. В отношении долей приобретенных за три года до продажи, сумма вычета составит 2/3 выручки от продажи квартиры. В отношении оставшейся упомянутой доли — 1/3 суммы выручки, но не более 1 млн рублей.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Если вы продаете иное имущества (за исключением ценных бумаг), то максимальная сумма налогового вычета составляет 250 000 руб. Таким имуществом может быть, например, автомобиль или гараж, да и любое другое зарегистрированное имущество. Чувствую уже панику у читателя, ведь многие из нас хоть раз продавали автомобиль. Паниковать не стоит, если это имущество было более 3-х лет в собственности.

При продаже недвижимости имущественный вычет

Налоговый вычет при продаже автомобиля и иного ценного имущества, позволяет либо снизить размер подлежащего к уплате налога, либо совсем от него избавить. Этот вид налогового вычета зависит от сроков владения Вами автомобилем и иного имущества. Если автомобиль находился в собственности более трех лет, тогда платить налог не придется. Но если транспортное средство находилось в собственности менее трех лет, то с помощью использования налогового вычета вы уменьшаете налогооблагаемую базу на сумму 250 000 рублей, либо на цену покупки продаваемой машины, а с остальной суммы дохода необходимо будет заплатить 13-процентный налог.

Интересное:  Гибдд северодвинск реквизиты для оплаты госпошлины

Налоговый вычет при продаже недвижимости, авто предоставляется на основании поданной налоговой декларации формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Подача декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости, автомобиля или иного имущества должны быть произведена до 30 апреля следующего за отчетным годом, т.е. в следующем году после продажи имущества. Если недвижимость или автомобиль были в собственности более трех лет, то декларацию подавать не нужно.

Получение налогового вычета при продаже квартиры

  • если жилая площадь получена по наследству, то принимается во внимание момент вступления в него;
  • если жилая площадь является кооперативной, то становится собственностью после завершения выплаты пая;
  • владение квартирой, приобретенной по ипотечной программе, начинается с оформления акта передачи недвижимости.
  • если квартира была в собственности гражданина, уплачивающего налог, в течение трех лет или больше, то при реализации он не выплачивает подоходный налог с прибыли;
  • если жилая площадь была куплена меньше трех лет тому назад, то законодатель расценивает её продажу, как источник получения дохода, следовательно, гражданин может воспользоваться правом получения вычета.

Налоговый вычет при продаже квартиры — изменения, как получить

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

До 2016 года можно было приобрести жилье и не продавать его 3 года, чтобы вообще не выплачивать налог при продаже. После 01 января 2016 г. можно подождать 5 лет или приобрести квартиру и продать ее через 12 месяцев и прописать в договоре 5 000 000 руб. (для рассмотренного выше примера), что равно расходам на покупку – это освободит от уплаты налога, при условии, что 5 000 000 – это не менее 70% кадастровой цены недвижимости.

3-НДФЛ: имущественный вычет при продаже недвижимости

В некоторых случаях налогоплательщику выгоднее вместо применения имущественного вычета просто уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Доход от продажи недвижимого имущества физического лица, находящегося в собственности менее 3-х лет, облагается НДФЛ, поэтому необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход).

Ссылка на основную публикацию