Уточненная налоговая декларация 3 ндфл

Уточненная декларация 3-НДФЛ: нюансы и особенности подачи

Декларацию 3-НДФЛ должен подавать каждый гражданин, получающий любую прибыль, с целью недопущения конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но существует и уточненная декларация. Давайте подробно разберемся, что представляет собой данная форма налоговой отчетности и для чего она используется.

Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.

Корректировка декларации 3-НДФЛ

Граждане декларируют свои доходы, как правило, самостоятельно. Достаточно часто возникает ситуация, когда в отчетности обнаруживаются ошибки или неточности. Например, указаны не все затраты, которые можно учесть для получения налогового вычета, или неправильно указана сумма полученного дохода. Эта статья рассказывает о том, как можно исправить неправильно поданные в налоговую данные, а также ответим на вопрос: номер корректировки в 3-НДФЛ – что это, и зачем он нужен?

Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.
При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:

Онлайн журнал для бухгалтера

Но проблема может быть в том, что налоговики элементарно запутаются в нескольких схожих документах. Особенно, если уточненных версий будет несколько. И тогда плательщик рискует, что за основу выберут совсем не ту декларацию, которую ему нужно. Именно поэтому и необходим номер корректировки в декларации 3-НДФЛ.

Интересное:  Дополнительное соглашение к акту приема передачи

Нередко бывает так, что после отправки документа плательщику нужно изменить в нем какие-то данные. Например, он нашел дополнительный доход, который также теперь необходимо показать в декларации. Или появились причины, по которым он имеет право на тот или иной налоговый вычет. В этом случае человек еще раз заполняет отчетность и отправляет ее в соответствующую инспекцию. Также см. «Сроки сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ

  • при получении доходов от организаций и лиц, которые не являются налоговыми агентами, на основании договоров аренды, трудовых, гражданско-правовых договоров,
  • при осуществлении продажи собственного имущества,
  • при получении вознаграждений от источников за пределами РФ,
  • при получении других доходов, если с них не удержан налог,
  • при получении дохода в качестве выигрышей,
  • при получении доходов — вознаграждений как наследникам авторов произведений искусств, науки, литературы,
  • при получении от физических лиц доходов в качестве дарения.
  • паспорт гражданина,
  • ИНН,
  • справка формы 2-НДФЛ, полученная с места работы,
  • договоры, акты выполненных работ, подтверждающие получение денежных средств в отчетном периоде,
  • либо другие документы, которые подтверждают полученные доходы,
  • документы, которые подтверждают право налогоплательщика на получение социальных, имущественных либо стандартных вычетов.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2018)

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Интересное:  Как оформить дарственную на ребенка

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом, но для этого физлицу следует своевременно получить ЭЦП. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет».

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

На самом деле, определить номер корректировки для данного типа документа проще простого. Посчитайте, сколько раз вы уже подавали декларацию в текущем отчетном периоде и отнимите от полученного числа единицу. Это и будет значение нужного вам показателя.

Если декларация подается первый раз за период, в соответствующей графе ставится ноль. Далее – порядковый номер по указанной выше формуле. Как видите, все довольно просто. А чтобы не запутаться в порядке чисел, при заполнении документов держите под рукой копии предыдущей отчетности.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДОПУЩЕНА ОШИБКА

Гражданин подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.

Ссылка на основную публикацию