Кто обязан подавать 3 ндфл

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т. е декларация за 2011 год подается не позднее 2 мая 2012 года (учтены праздничные и выходные дни). За непредставление или несвоевременную подачу налогоплательщиком налоговой декларации установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, начиная с 3 мая 2011 года, но не более 30 % указанной суммы. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Налог на доходы, исчисленный на основании декларации за 2011 год, физические лица должны уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2012 года.

  • получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов или других рисковых игр;
  • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

В каких случаях нужно подавать Декларацию 3-НДФЛ

Как и в случае с банком, Декларация 3-НДФЛ может использоваться консульствами других государств — особенно тех, которые характеризуются сложным визовым режимом, для оценки уровня доходов гражданина РФ. Документ также может быть основным или же дополнять другие.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который во многих случаях подтверждает платежеспособность потенциального заемщика кредитной организации. Он может быть как основным документом соответствующего назначения, так и дополняющим другие — например, справку по форме 2-НДФЛ или распечатанную на бланке работодателя.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • по суммам от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • резиденты РФ по доходам от заграничных источников;
  • получение выигрыша в лотерею и от других рисковых игр;
  • с вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
  • с предмета дарения от физического лица.
Интересное:  Сколько платят приемным родителям за ребенка

По общему правилу подоходный налог (НДФЛ) попадает в казну автоматически – когда налоговые агенты удерживают его с заработной платы, иного дохода трудового характера. Между тем не всегда между плательщиком и бюджетом есть такое звено, как налоговый агент. А это именно те, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и что такое налоговые вычеты

Если вы не попали в первый список, вы счастливчик! Однако, вы все равно можете «связаться» с оформлением налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов. Налоговые вычеты — это льготы, позволяющие вернуть уплаченный вами налог на доходы. Суть налоговых вычетов заключается в том, что часть налога на доходы (подоходный налог составляет 13 %), не подвергается налогообложению. Плюс в том, что нет точных сроков подачи такой декларации, соответственно нет штрафов, однако, если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2013 год и доходы, подлежащие декларированию, и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию в установленный срок.

Стандартные вычеты предоставляют при наличии некоторых условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму или у налогоплательщика есть дети. Вы можете получить 400 рублей на себя и 1000 рублей на каждого ребенка в месяц. Но если в очередном месяце сумма дохода, полученного с начала года, превысит 40 000 рублей, то вычет 400 рублей с этого месяца оформляться не будет. 280000 рублей – это предел дохода, полученного с начала года, для вычетов на детей. Также для Героев России ежемесячный вычет составляет 500 рублей, а для инвалидов второй группы – 3000 рублей;

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Так, в 2017 году последний срок сдачи отчета 3-НДФЛ — 02.05.2017.

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ

  • от сдачи собственности в аренду;
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
  • реализации доли в уставном капитале;
  • лотерейного выигрыша;
  • вкладов в банках (проценты);
  • продажи ценных бумаг и т. д.
  1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.
Интересное:  Кто отвечает за антенну в доме

Декларация 3-НДФЛ

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ: зачем она нужна, как подавать и как заполнять декларацию 3-НДФЛ

Программы для заполнения разнообразны. Существует официальная версия, находящаяся на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные услуги». Путем заполнения соответствующих полей, можно избавиться от необходимости осуществлять основные расчеты. Промежуточные расчеты выполняются элементарным сложением и вычитанием.

  • Индивидуальные предприниматели, то есть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не регистрируя юридическое лицо.
  • Нотариусы и лица, осуществляющие иную частную практику.
  • Резиденты, получающие доходы за пределами РФ.
  • Физические лица, получившие доходы в ходе гражданско-правовых отношений, без удержания НДФЛ.
  • Физические лица, желающие воспользоваться правом на имущественный или социальный вычет.

Кто должен представлять декларацию по форме 3-НДФЛ

К ним относятся, в частности:
доходы от продажи личного имущества в России;
доходы в виде полученного в России в дар имущества (в определенных случаях);
выигрыши по лотереям, от тотализаторов, игровых автоматов и других основанных на риске игр.
вознаграждения, полученные от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;
доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

Для налоговых резидентов объектом налогообложения признаются доходы, полученные от источников в РФ и (или) доходы, полученные от источников за пределами РФ.
К доходам от источников в России относятся, например:
дивиденды и проценты, полученные от российской организации или индивидуальных предпринимателей и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в Российской Федерации;
доходы от реализации недвижимого имущества, акций, иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Ссылка на основную публикацию